Izglītojošā pasākuma programma:

Програма охоплює зміни до Вимог щодо розкриття показників фінансової звітності у форматі XBRL, затверджені рішенням НКЦПФР від 16.04.2026 № 36/21/4172/К03.

Модуль 1. Архітектура нових правил

• Повна карта змін до Вимог НКЦПФР.
• Перше застосування нових правил.
• Сфера дії Вимог: емітенти, професійні учасники, інвестиційні фірми та інші укладачі XBRL-звітності.
• Розмежування обов’язку подавати XBRL-звітність і обов’язку застосовувати додаток 1.
• Три рівні відповідності: МСФЗ, Таксономія та Вимоги НКЦПФР.
• Як відокремити пряму нормативну вимогу від професійного судження і робочої позиції.

Модуль 2. Строки та перше застосування

• Строки подання річної та проміжної фінансової звітності за пунктом 13 Вимог.
• Окрема і консолідована фінансова звітність.
• Співвідношення строків за Вимогами НКЦПФР і Порядком № 419.
• Два нормативні орієнтири для проміжної консолідованої звітності.
• Консервативний робочий маршрут за відсутності офіційного роз’яснення.
• Перше застосування додатка 1 у звітності за дев’ять місяців 2026 року.
• Побудова внутрішнього календаря підприємства та групи.
• Кейс групи з кількома XBRL-файлами і різними регуляторними маршрутами.

Модуль 3. Правила підготовки електронного файла

• Використання визначених форм і полів Таксономії.
• Межі застосування полів додаткової інформації.
• Дії за відсутності належного рядка для суттєвого показника.
• Оновлений склад електронного файла.
• Облікові записи, кваліфіковані електронні підписи та безперервність доступу до ЦЗФЗ.
• Етапи подання: завантаження, перевірка підписів, валідація, прийняття і підтвердження.
• «Історія надсилань» як контрольний доказ успішного подання.
• Межі автоматичної валідації та змістовна перевірка XBRL-звітності.

Модуль 4. Додаток 1: сфера застосування та порогові показники

• Архітектура додатка 1: дев’ять основних пунктів, дев’ять підпунктів пункту 4 і три примітки.
• Матриця застосовності розкриттів залежно від статусу суб’єкта.
• Визначення відповідного звітного періоду.
• Загальна сума активів як база порогових значень.
• Поріг 25% для операцій за підпунктами 4.1–4.6.
• Поріг 10% для фінансових активів за підпунктами 4.7–4.8.
• Склад чисельника, повнота вихідного масиву та документування розрахунку.
• Практичні числові приклади перевірки порогів.

Модуль 5. Додаток 1: спеціальні розкриття на практиці

Суттєвість і деталізація

• Професійне судження керівництва щодо якісних і кількісних критеріїв суттєвості.
• Приклад повного розкриття у формі [800610].
• Деталізація доходів, витрат, активів, зобов’язань і капіталу у формах [800100] та [800200].
• Узгодження деталізації з основними формами і примітками.

Операції професійних учасників

• Видані та отримані позики.
• Витрати й доходи від навчання, консультацій, реклами та маркетингу.
• Поворотна і безповоротна фінансова допомога.
• Доходи від переуступки прав вимоги або боргів.
• Розрахунок сукупного розміру операцій.
• Визначення договорів, істотні умови яких підлягають розкриттю.

Фінансові активи

• Фінансові інвестиції та відбір п’яти найбільших емітентів.
• Дебіторська заборгованість та відбір п’яти найбільших контрагентів.
• Агрегація кількох інструментів або договорів за одним емітентом чи контрагентом.
• Валова вартість, резерв очікуваних кредитних збитків і чиста балансова вартість.
• Двоетапний збір даних про дебіторську заборгованість у групі.
• Фінансові активи, на які накладено арешт, блокування або інше обтяження.

Інші обов’язкові розкриття

• Грошові кошти, кошти клієнтів і кошти у проблемних банках.
• Загальний розмір зобов’язань і зобов’язання за договорами з клієнтами.
• Неоплачений статутний капітал і технічна колізія форми [861200].
• Дивіденди за операціями з пов’язаними сторонами.
• Залучення незалежного оцінювача.
• Порівняльна інформація у нових розкриттях.
• Приклади заповнення відповідних форм у M.E.Doc.

Модуль 6. Нові процедури подання XBRL-звітності

Звітність за нестандартний період

• Коли потрібен спеціальний запит.
• Заявка за додатком 2 та її обов’язкові реквізити.
• Алгоритм створення запиту НКЦПФР.
• Умовний приклад заявки під час ліквідації.

Деактивація облікового запису

• Підстави для деактивації.
• Три одночасні умови деактивації за зверненням суб’єкта.
• Наслідки статусу «неактивний».
• Збереження раніше поданої звітності в ЦЗФЗ.

Повторне подання уточненої звітності

• Нова редакція пункту 42.
• Момент втрати чинності попередньою редакцією.
• Ризик часового розриву між схваленням запиту і поданням нового файла.
• Практичне попередження СФЗ від 11.05.2026.
• Умови безпечного запуску заміни.
• Контроль фінального статусу поданої звітності.

Модуль 7. Практичні інструменти та відкриті питання

• Пакет запиту даних до дочірніх підприємств для підготовки консолідованого додатка 1.
• Розподіл відповідальності між дочірніми підприємствами і материнською компанією.
• Матриця наскрізних узгоджень між спеціальними розкриттями, основними формами, примітками та бухгалтерськими даними.
• Контролі, які виконує автоматична валідація.
• Контролі, які залишаються відповідальністю укладача.
• Дев’ять питань, щодо яких Вимоги не містять однозначної відповіді.
• Робочі позиції до отримання роз’яснень НКЦПФР.
• Документування професійного судження, альтернативних розрахунків і контрольних доказів.
• Межі охоплення нових розкриттів аудитом фінансової звітності.