Окрема фінансова звітність інвестора: практичний погляд НП(С)БО та МСФЗ

(не)обов’язковість, варіативність підходів, оцінка та подання інвестицій, дивіденди, внутрішньогрупові операції, розкриття інформації

Окрема фінансова звітність – це не вибір, а обов’язок.

Майже кожна компанія-інвестор в Україні, незалежно від того, складає вона фінансову звітність за НП(С)БО чи МСФЗ, зобов’язана подавати окрему фінансову звітність. Закон прямо вимагає від підприємств готувати звітність про власні господарські операції, навіть якщо складається консолідована фінансова звітність.

Для тих, хто працює за НП(С)БО, поняття окремої фінансової звітності взагалі відсутнє в національних стандартах, тому цей вебінар стане практично єдиним способом розібратися, що це таке і як правильно її складати.

Якщо ж компанія застосовує МСФЗ, виникає інша проблема – забагато варіантів, винятків і можливих спрощень, які не завжди очевидні навіть для досвідчених спеціалістів. Які методи оцінки інвестицій допустимі? Чи можна обрати різні підходи для різних активів? Як коригувати внутрішньогрупові операції та що обов’язково розкривати в примітках?

Олена Харламова розкладе всі ці питання по полицях та допоможе розібратися в тому, як грамотно, відповідно до стандартів і без зайвих ускладнень складати окрему фінансову звітність.

Ключові переваги участі у вебінарі:

4 години якісного контенту – тільки головне про окрему фінансову звітність та підходи до оцінки та відображення інвестицій.
Практичні рекомендації щодо вибору методу оцінки (собівартість, справедлива вартість, метод участі в капіталі) та їх впливу на звітність.
Детальні пояснення внутрішньогрупових операцій та коригування прибутку – щоб уникнути помилок та непорозумінь із аудиторами.
20+ кейсів та прикладів – щоб остаточно розібратися зі складними формулюваннями стандартів.
Приклади розкриття інформації відповідно до МСФЗ та НП(С)БО, розроблені на основі аналізу реальних звітностей українських компаній
Економія 60+ годин на самостійний пошук і систематизацію інформації щодо окремої фінансової звітності.
Для аудиторів – змістовний контент від практикуючого експерта та зарахування годин у безперервне професійне навчання.
Презентаційні матеріали в електронному форматі (100+ слайдів) – будуть надані учасникам напередодні заходу.

Ми пропонуємо не тільки теоретичні знання, але й практичні інструменти, перевірені реальними ситуаціями на ринку, ретельно розроблену програму, яка охоплює всі аспекти оцінки, створення та аналізу резерву очікуваних кредитних збитків.

Кому буде корисний цей вебінар?

Вебінар орієнтований на всіх, хто працює з фінансовою звітністю та приймає рішення щодо облікової політики компанії:

Керівники підприємств та фінансові директори – щоб розуміти, як впливає вибір методів оцінки інвестицій на фінансові показники.
Головні бухгалтери та фінансові спеціалісти – щоб правильно відображати інвестиції, дивіденди та коригування операцій у звітності.
Аудитори та консультанти – щоб оцінювати правильність складання окремої фінансової звітності та відповідність вимогам стандартів.
Фахівці, відповідальні за складання фінансової звітності за МСФЗ – щоб не припускатися поширених помилок.

Sertifikāts:

Аудиторам участь у вебінарі буде зарахована як короткостроковий захід безперервного професійного навчання тривалістю 3 години.

Умови участі

Зручні способи оплати: платіжна картка VISA/MasterCard, Приват24, оплата за реквізитами чи рахунком.
Реєструйтеся вже сьогодні – і переконайтеся, що ваша фінансова звітність складена правильно та відповідає всім стандартам.

Готові взяти участь?

Не втрачайте можливості розібратися в ключових питаннях окремої фінансової звітності разом із Оленою Харламовою!

Vebināra programmā:

Окрема фінансова звітність в Законі України про бухгалтерський облік і фінансову звітність
Окрема фінансова звітність в НП(С)БО
- Чи можна розробити власну облікову політику щодо окремої фінансової звітності для компаній, що звітують за НП(С)БО
- Інвестиції в дочірні, асоційовані та спільні підприємства в НП(С)БО
- Первісна оцінка інвестицій в дочірні, асоційовані та спільні підприємства за НП(С)БО 12
- Кейс – Первісна оцінка придбаних інвестицій шляхом випуску власних інструментів капіталу
- Подальша оцінка інвестицій в дочірні, асоційовані та спільні підприємства за НП(С)БО 12
- Алгоритм вибору оцінки інвестицій за НП(С)БО 12
- Метод участі в капіталі за НП(С)БО 12: покроковий алгоритм
- Кейс – Застосування методу участі в капіталі з моменту набуття статусу асоційованого підприємства (два варіанти розрахунку прибутку)
- Метод участі в капіталі за НП(С)БО 12: покроковий алгоритм
- Кейс – Практика застосування методу участі в капіталі за НП(С)БО 12
Окрема фінансова звітність за МСФЗ
- Визначення окремої фінансової звітності
- Хто подає окрему фінансову звітність?
- Хто звільнений від консолідованої звітності?
- Звільнення від консолідації згідно з МСФЗ 10
- Звільнення від консолідації для інвестиційних суб’єктів господарювання (МСФЗ 10, п.31-33)
- Приклади інвестиційних суб’єктів господарювання
- Звільнення від консолідації для інвестиційних суб’єктів господарювання (МСФЗ 10, п.31-33)
- Приклади застосування винятків із консолідації для інвестиційних компаній
- Звільнення від застосування методу участі в капіталі (МСБО 28, п.17-19)
- Випадки звільнення від застосування методу участі в капіталі
- Окрема фінансова звітність як єдина звітність
- Кейс – Материнська компанія, звільнена від консолідації (МСФЗ 10, п.4а)
- Кейс – Компанія, звільнена від застосування методу участі в капіталі (МСБО 28, п.17)
- Кейс – Інвестиційний суб’єкт (МСФЗ 10, виняток для консолідації)
- Особливості фінансової звітності для інвесторів «з» та «без» дочірніх компаній
- Кейс – Компанія без інвестицій у дочірні, асоційовані або спільні підприємства (НЕ є окремою фінансовою звітністю)
- Кейс – Компанія має інвестиції в асоційовані або спільні підприємства (НЕ є окремою фінансовою звітністю)
- Кейс – Компанія має дочірні підприємства та подає окрему фінансову звітність (МСФЗ 10, МСБО 27, МСБО 28)
- Особливості звітності інвестора асоційованих і спільних підприємств
- Кейс – Інвестор, що має асоційовані або спільні підприємства, але не має дочірніх компаній (МСБО 27, МСБО 28, МСФЗ 9, МСФЗ 12)
Облік інвестицій в окремій фінансовій звітності за МСФЗ
- Правила обліку інвестицій в окремій фінансовій МСФЗ-звітності
- Кейс – Облік інвестицій у дочірнє підприємство за собівартістю (МСБО 27, п.10а)
- Оцінка інвестицій за справедливою вартістю
- Кейс – Облік інвестицій у дочірнє підприємство за справедливою вартістю відповідно до МСФЗ 9 (МСБО 27, п.10б)
- Метод участі в капіталі: відмінності в консолідованій та окремій звітності
- Кейс – Облік інвестицій в асоційоване підприємство в окремій фінансовій звітності за методом участі в капіталі
- Правила обліку інвестицій за МСФЗ
- Кейс – Продаж інвестиції та облік за різними методами
- Облік зміни статусу інвестиційного суб’єкта господарювання
- Кейс – Припинення статусу інвестиційного суб’єкта господарювання
- Кейс – Набуття статусу інвестиційного суб’єкта господарювання
- Облік реорганізацій: засади та застосування в окремій фінансовій звітності (п. 13-14 МСБО 27)
- Кейс – Створення нового материнського підприємства шляхом обміну акціями та оцінка інвестицій у окремій фінансовій звітності
- Визнання дивідендів в окремій фінансовій звітності
- Кейс – Облік дивідендів при оцінці інвестицій за собівартістю або справедливою вартістю
- Кейс – Облік дивідендів при застосуванні методу участі в капіталі
- Кейс – Внутрішньогрупові операції
Огляд рішень IFRIC щодо окремої фінансової звітності
- Резюме рішення IFRIC (2023) – облік злиття материнського підприємства з дочірнім (МСБО 27)
- Резюме рішення IFRIC (2013) – знецінення інвестицій в асоційовані підприємства (МСБО 28, МСБО 36)
- Резюме рішення IFRIC (2019) – облік покрокового придбання інвестицій
- Резюме рішення IFRIC (2019) – часткове вибуття інвестицій

- Розкриття інформації в окремій фінансовій звітності
  - Ключові аспекти розкриття інформації в окремій фінансовій звітності
  - Чек-лист розкриття інформації в окремій фінансовій звітності (МСБО 27)
  - Розкриття інформації за МСФЗ 12 «Розкриття інформації про частки участі в інших суб’єктах господарювання» в окремій фінансовій звітності
  - Чи потрібно подавати окрему фінансову звітність за таксономією разом з консолідованою?
  - Приклади розкриття інформації в окремій фінансовій звітності
  - Як вибрати доречний метод обліку інвестицій в окремій МСФЗ-звітності?

Jeļena Harlamova

Olena Viktorivna Harlamova — dibinātāja un izpilddirektore „ASFPS-Group“ (aģentūra „SFPS“, „Arhitektonika“ SFPS, „IFAR Academy“ — International Finance, Accounting & Reporting Academy (Apvienotā Karaliste)), partneris privātajā augstskolā „MASBA“, visukrainas sabiedriskās organizācijas „Ukrainas revidentu un grāmatvežu palāta“ viceprezidente, Ukrainas Finanšu ministrijas Sabiedriskās padomes locekle, ekspertu grupas dalībniece UA XBRL taksonomijas izstrādē SFPS pie Nacionālās vērtspapīru un biržu komisijas (NKCPFR), revidente, ACCA_FR, ACCA DipIFR ar pasniedzēja sertifikātu, ICFM diplomi par „SFPS”, vadības grāmatvedību, iekšējo revīziju, finanšu vadību (Sertificēto finanšu vadītāju institūts (Apvienotā Karaliste)), CAP, TOR-35-IFRS-Professional, ICB LUCA Awards 2023 uzvarētājs nominācijā „Ieguldījums SFPS attīstībā Ukrainā”, ekonomikas zinātņu doktors, profesors, eksperts-praktizētājs un konsultants SFPS jomā ar vairāk nekā 20 gadu pieredzi.