Колеги, з’явилася важлива індивідуальна податкова консультація, яка стосується не лише підприємств, що становлять суспільний інтерес, а загалом усіх підприємств, які складають фінансову звітність за МСФЗ у форматі таксономії UA XBRL МСФЗ і водночас мають подавати фінансову звітність до ДПС у складі податкової декларації з податку на прибуток.

У ІПК від 27.04.2026 р. № 2401/ІПК/99-00-21-02-01 (https://amsfo.com.ua/wp-content/uploads/2026/05/IPK_2401_27.04.2026_UA_XBRL_MSFZ-1.pdf) Державна податкова служба України фактично підтвердила: фінансова звітність у форматі UA XBRL МСФЗ не подається до ДПС у складі податкової декларації. Для Електронного кабінету ДПС діє окремий технічний контур — XML-форми фінансової звітності, передбачені для подання разом із декларацією.

Проблема системна

Сьогодні підприємства, які звітують за МСФЗ у форматі таксономії UA XBRL МСФЗ, фактично працюють у двох паралельних цифрових середовищах.

Перше — таксономія UA XBRL МСФЗ через Центр збору фінансової звітності, операційне управління яким здійснює НКЦПФР.

Друге — XML-формат ДПС, який застосовується для фінансової звітності як додатка до податкової декларації з податку на прибуток.

Ці формати мають різну технічну логіку, різну структуру та різні канали подання. У консультації ДПС прямо зазначено, що Кодекс не передбачає подання фінансової звітності у складі Декларації на основі таксономії.

Саме тому підприємство може мати підготовлену, провалідовану та аудировану МСФЗ-звітність у форматі UA XBRL МСФЗ, але для податкових цілей усе одно має сформувати фінансову звітність у форматі, прийнятному для Електронного кабінету ДПС.

Чому кейс із ПСП важливий

Приводом для консультації стало питання підприємства, що становить суспільний інтерес, яке розглядало можливість тимчасового утримання від оприлюднення звітності через ЦЗФЗ відповідно до Закону № 2115-IX від 03.03.2022.

Але висновок ДПС щодо формату подання має ширше значення. Він показує загальну проблему для всіх МСФЗ-звітуючих підприємств, які працюють із таксономією UA XBRL МСФЗ і паралельно подають фінансову звітність до ДПС у складі декларації.

Кейс із тимчасовим неоприлюдненням лише зробив цю проблему більш видимою. Він поставив практичне питання: що робити, коли звітність уже існує у форматі таксономії, але ДПС приймає фінансову звітність у власному XML-середовищі?

Практичний висновок

Для таких підприємств потрібен окремий внутрішній маршрут контролю:

– фінансова звітність за МСФЗ як змістова основа;

– UA XBRL МСФЗ як цифровий формат для ЦЗФЗ;

– XML-форми фінансової звітності як формат для ДПС;

– податкова декларація з податку на прибуток як податковий контейнер;

– аудиторський звіт і супровідні документи як окремий канал подання через Електронний кабінет.

Головний ризик — розрив між цими версіями однієї фінансової інформації. Якщо дані у таксономії, XML-формах ДПС, декларації та аудиторському пакеті не узгоджені, підприємство отримує вже не технічну, а методологічну та контрольну проблему.

Що це означає на практиці

На превеликий жаль, Таксономія UA XBRL МСФЗ не замінює XML-подання фінансової звітності до ДПС. Підприємствам, які звітують за МСФЗ у форматі таксономії, потрібно окремо контролювати зіставлення показників між XBRL-звітністю та фінансовою звітністю, поданою через Електронний кабінет ДПС.

Якщо ваше підприємство потребує допомоги з підготовкою фінансової звітності за таксономією UA XBRL МСФЗ — звертайтеся >>>> https://amsfo.com.ua/taxonomy/

© Olena Kharlamova