Фінансові інструменти в МСФЗ: облік від визнання до вибуття на прикладах

Проблематика фінансових інструментів дуже багатогранна. Навіть дивно, що в нашому Маркеті до цього часу не було такого комплексного і практичного вебінару щодо фінансових інструментів. Звісно, у нас є вебінари і про класифікацію, і про оцінку, і про знецінення, і, навіть про таксономію, але … Наш новий вебінар – це квінтесенція найбільш важливих і необхідних знань для практикуючого бухгалтера, хто в роботі стикається з фінансовими інструментами – від самих простих (дебіторська, кредиторська заборгованість, депозити та позики) до доволі складних (цінні папери, інструменти з неринковими умовами, валютні та конвертаційні опції тощо).

Ми знаємо, що найкращій спосіб отримати розуміння складних вимог МСФЗ – це опанувати їх на практичних ситуаціях, тому цей вебінар свідомо будувався на практичних прикладах, які містять розрахунки, пояснення та кореспонденції рахунків. Вам значно легше буде розібратися в непростих вимогах МСФЗ, спираючись на приклади, які будуть детально розглянуті і пояснені на вебінарі.

Зацікавлені компанії відслідковують дану проблематику і пам’ятають, що МСФЗ 9 “Фінансові інструменти” чинний вже не перший рік, однак компаніям, діяльність яких пов’язана зі страхуванням, дозволено було відкласти перехід на новий стандарт з обліку фінансових інструментів до набуття чинності МСФЗ 17 «Страхові контракти». Тобто до 01 січня 2023 року для страховиків діяло тимчасове «звільнення» від застосування МСФЗ 9 «Фінансові інструменти». Відкладення застосування МСФЗ 9 –справа добровільна. Тож, деякі страхові компанії почали застосовувати вимоги МСФЗ 9 до своїх фінансових інструментів раніше, ніж впровадили МСФЗ 17, деякі – скористалися можливістю і розпочинають впровадження МСФЗ 9 лише в 2023 році. Впевнені, що роботи і з МСФЗ 17 у страховиків вистачає, тож на МСФЗ 9, як свідчить наш досвід і практика, часу не вистачає. Тому рекомендуємо приєднатися до комплексного вебінару, щоб швидко та детально розібратися у сучасних вимогах до обліку фінансових інструментів.

Your key benefits of participating in the webinar:

5 годин якісного контенту і тільки про головне в обліку фінансових інструментів
20+ практичних прикладів обліку фінансових інструментів з розрахунками і бухгалтерськими проведеннями
практичні рекомендації щодо особливих та нестандартних ситуації з фінансовими інструментами
економія як мінімум 80+ годин часу на самостійний пошук і систематизацію ключової інформації щодо обліку фінансових інструментів
для аудиторів – корисний контент від практикуючого експерта + зарахування в безперервне професійне навчання як освітній захід
120+ слайдів роздаткового матеріалу в електронному форматі

Who will benefit from this webinar:

Вебінар буде цікавий і корисний головним бухгалтерам, бухгалтерам, внутрішнім аудиторам, фінансовим директорам, працівникам аудиторських компаній – всім, хто складає МСФЗ-звітність! Рекомендуємо долучитися до вебінару представникам фінансових і страхових компаній.

Ми в ефірі від 5 годин з корисним контентом + додатковий час до останнього запитання у вебінарній кімнаті

Certificate:

Всім учасникам вебінару буде наданий Сертифікат про участь у заході на 6 академічних годин.

Зручність оплати: Оплатіть зручним способом (платіжною картою VISA або MasterCard, Приват 24, за реквізитами чи рахунком.

В програмі вебінару:

Модуль 1 – Визначення, визнання, класифікація та первісна оцінка фінансових інструментів
- Фінансові інструменти: визначення
- Особливі випадки визнання (передплата за фінансові інструменти, заборгованість за внесками до статутного капіталу)
- Боргові та дольові інструменти: як не помилитися з визнанням
  - ПРИКЛАД – Ідентифікація боргових та дольових інструментів
- Оцінка фінансових активів при придбанні
- Виключення щодо оцінки торгової дебіторської заборгованості
- Первісна оцінка фінансових активів, у тому числі якщо ціна придбання (створення) не відповідає справедливій
  - ПРИКЛАД – Оцінка фінансових активів при придбанні (ціна операції не відповідає справедливій)
- Як очікувана модель оцінки фінансових активів впливає на формування первісної вартості?
- Як витрати на операцію впливають на первісну оцінку?
  - ПРИКЛАД – Розрахунок вартості фінансового інструмента та вплив витрат на операцію на ефективну ставку
- Бізнес-моделі управління фінансовими активами
  - ПРИКЛАД – Визначення бізнес-моделі управління фінансовими активами
- SPPI-test та його вплив на класифікацію та подальші оцінки
  - ПРИКЛАД – Оцінка результатів SPPI-test
- Алгоритм класифікації фінансових активів.
- Чи можливо будь-який фінансовий актив призначити таким, що обліковується за справедливою вартістю?
- 4 в 1 – Шпаргалка моделей обліку фінансових активів
- Моделі обліку фінансових зобов‘язань
- Класифікація фінансових інструментів: узагальнення
Модуль 2 – Боргові фінансові інструменти:
- Боргові інструменти: альтернативні способи класифікації і обліку
- Амортизована чи справедлива для боргового інструмента: як обґрунтувати?
- Амортизована вартість: метод ефективного відсотка та практика його застосування
- Що таке ефективна ставка відсотка?
  - ПРИКЛАД – Розрахунок ефективної ставки відсотка
  - ПРИКЛАД – Розрахунок ефективної ставки відсотка з використанням інструментів Excel
  - ПРИКЛАД – Амортизована вартість (наявність комісій): метод ефективного відсотка та практика його застосування
  - ПРИКЛАД – Амортизована вартість (помісячна комісія): метод ефективного відсотка та практика його застосування
  - ПРИКЛАД – Амортизована вартість (безкупонна облігація): метод ефективного відсотка та практика його застосування
  - ПРИКЛАД – Боргові інструменти з оцінкою за справедливою вартістю на прикладі ОВДП
- Позики до запитання: амортизована чи номінальна вартість?
- Депозити: деякі особливості оцінки та обліку
- Резерв очікуваних кредитних збитків: коротко про випадки створення, методики оцінки, правила обліку
- РОКЗ на різних стадіях життєвого циклу фінансового інструменту
- POCI-активи (придбані або створені кредитно-знецінені фінансові активи): ключові особливості обліку
Модуль 3 – Дольові фінансові інструменти
- Дольові інструменти: які входять / не входять до сфери МСФЗ 9 «Фінансові інструменти»?
- Дольові інструменти: справедлива вартість та альтернативи відображення її змін
- Безвідкличні рішення про відображення змін справедливої вартості в іншому сукупному доході
  - ПРИКЛАД – Дольові інструменти, не призначені для торгівлі
- Модуль 4 – Торговий портфель фінансових інструментів
  - Боргові інструменти в торговому портфелі.
    Чи визнавати відсотки доходом?
    Чи створювати резерв очікуваних кредитних збитків?
    - ПРИКЛАД – Дольові інструменти в торговому портфелі
    - ПРИКЛАД – Боргові інструменти в торговому портфелі
    - ПРИКЛАД – Альтернативні підходи до визнання відсотків за борговими інструментами в торговому портфелі
  - Модуль 5 – Що ще варто знати про фінансові інструменти?
    - Фінансові інструменти в валюті: нюанси застосування курсу НБУ та «спот-курсу»
    - Опція конвертації у фінансових зобов‘язаннях
      - ПРИКЛАД – Позика з можливістю конвертації
    - Похідні фінансові інструменти (деривативи): визначення, види, оцінки
      - ПРИКЛАД – Договір (опціон) на придбання акцій
    - Вбудовані похідні фінансові інструменти
      - ПРИКЛАД – Прив‘язка договору до валюти як вбудований похідний інструмент
    - Припинення визнання: загальні правила та оцінки
    - Чи є доходи і витрати при продажу фінансових активів?
Форум питань і відповідей

Olena Kharlamova

Olena Viktorivna Kharlamova — Founder and CEO of AIFRS Group (IFRS Agency, Arkhitektonika IFRS, IFAR Academy — International Finance, Accounting & Reporting Academy (United Kingdom)), partner at MASBA Private Higher Educational Institution, Vice President of the All-Ukrainian Public Association “Chamber of Auditors and Accountants of Ukraine,” member of the Public Council under the Ministry of Finance of Ukraine, member of the expert group on developing the UA XBRL taxonomy IFRS under the National Securities and Stock Market Commission (NSSMC), auditor, ACCA_FR, ACCA DipIFR with a teaching certificate, ICFM diplomas in IFRS, management accounting, internal audit, and financial management (Institute of Certified Financial Managers (United Kingdom)), CAP, TOP-35-IFRS-Professional, winner of the ICB LUCA Awards 2023 in the category “Contribution to the Development of IFRS in Ukraine,” Doctor of Economics, professor, expert practitioner and advisor on IFRS with over 20 years of experience.