Program of the educational event:

1. Необхідність і принципи бюджетного управління ефективністю підприємства

• Розгляд етапів впровадження системи бюджетування як інструменту підвищення фінансової керованості та прозорості бізнес-процесів;
• Оцінка витрат, трудомісткості та ресурсного забезпечення проєкту: кадрового потенціалу, рівня готовності до автоматизації бюджетного процесу;
• Формування проєктної команди для впровадження бюджетування: принципи створення, умови для результативної роботи, система мотивації та розрахунок преміального фонду.

Кейси: розробка дорожньої карти впровадження бюджетування, матриці завдань учасників проєкту та графіка робіт – як інструментів управління змінами в компанії.

2. Технологія організації бюджетного управління: етапи, документи, учасники

• Покрокове планування, контроль і коригування дій з урахуванням витрат часу, фінансів, кадрових ресурсів, технічного забезпечення;
• Визначення порядку регламентації організації бюджетного процесу та методики бюджетування;
• Систематичний контроль за результатами реалізації бюджетного процесу й своєчасне коригування плану дій у межах проєкту бюджетування.

Кейси: визначення етапів, відповідальних осіб та термінів для ефективного управління процесом впровадження методології бюджетування.

3. Формування фінансової структури та центрів фінансової відповідальності (ЦФВ)

• Етапи побудови фінансової структури підприємства з урахуванням вимог бюджетного процесу та ступеня деталізації;
• Сегментування організаційної структури на ЦФВ як основа бюджетної відповідальності, включно з розподілом функцій, показників та посадових обов’язків;
• Оптимізація взаємодії між ЦФВ і підрозділами, усунення конфліктів у бюджетуванні, розробка інструкцій та регламентів для керівників ЦФВ.

Кейси: ескізи фінансової структури підприємства з ієрарєю ЦФВ; підходи до побудови фінансової структури: функціональний принцип, технологічні етапи, дивізіони, проєкти; типові помилки при формуванні фінансової структури.

4. Види бюджетів: операційні, функціональні, підсумкові; взаємозв’язок бюджетів

• Побудова моделі бюджетування: класифікація, структура, логіка формування та узгодження функціональних і зведених бюджетів;
• Зв’язок бюджетів із ЦФВ: формування операційних та витратних бюджетів на основі відповідальності, планування доходів, витрат, руху грошових коштів (БРГК) і прогнозного балансу;
• Інтеграція бюджетів у систему управлінського обліку: узгодження форм, аналіз витрат, забезпечення прозорості та повноти фінансового прогнозування.

Кейси: побудова системи бюджетування – від структури бюджетів до їх узгодження з фінансовою моделлю компанії; типові помилки в бюджетному плануванні та способи їх усунення через регламентування процесів.

5. Управлінський облік та система контролю виконання бюджетів: відхилення, аналіз, рішення

• Алгоритм оцінки та затвердження відхилень: розробка регламенту для оцінки відхилень, процедурних документів та формулювання коригувальних рішень;
• Система контролю виконання бюджетів: побудова ефективної системи контролю з урахуванням специфіки діяльності компанії та структури ЦФВ, включаючи систему мотивації персоналу;
• Аналіз бюджетних відхилень: виявлення типових помилок, аналіз причин відхилень і розробка коригувальних рішень для підвищення ефективності виконання бюджетів

Кейси: впровадження алгоритму оцінки відхилень і затвердження коригувальних рішень, система мотивації персоналу за результатами виконання бюджету, визначення бюджетних цілей і KPI для підрозділів.