Трансфертне ціноутворення: нюанси воєнного року, ТОП-помилки, огляд податкових позицій та судової практики
Жов 02, 2020 2023-10-26 12:00Трансфертне ціноутворення: нюанси воєнного року, ТОП-помилки, огляд податкових позицій та судової практики
Трансфертне ціноутворення: нюанси воєнного року, ТОП-помилки, огляд податкових позицій та судової практики
Зміни податкового законодавства у галузі трансфертного ціноутворення (ТЦУ), що відбуваються в Україні на щорічній основі, свідчать про високий інтерес податкових органів до контролю за трансфертними цінами.
Практика показує, що кількість запитів податкових органів на надання економічних обґрунтувань цін та документацій щодо ТЦУ як у рамках камерального контролю, так і в ході виїзних перевірок зростає. Контроль у галузі ТЦУ посилюється завдяки накопиченню досвіду перевірок та тісній взаємодії податкових органів України з податковими органами іноземних держав.
Водночас правила ТЦУ, як і раніше, викликають у компаній безліч питань про те, як застосовувати вимоги законодавства на практиці, яким чином обґрунтовувати ціни в контрольованих угодах, які джерела інформації використовувати, як складати документацію з ТЦУ для податкових органів та в цілому, з чого починати.
На авторському вебінарі Олени Власової «Трансфертне ціноутворення: нюанси воєнного року, ТОП-помилки, огляд податкових позицій та судової практики» ми всебічно розглянемо ці та багато інших питань, пов’язаних із ТЦУ, які є ключовими для розуміння діючих правил ТЦУ, складання звітності та підготовки документації ТЦУ без помилок на практичних прикладах різних типів угод.
Вебінар містить розбір великої кількості кейсів, зібраних за результатами численних проектів у галузі ТЦУ для компаній різних галузей економіки.
Ваші ключові переваги участі у вебінарі:
- 4+ години якісного контенту і тільки головне про контрольовані операції, документацію з ТЦУ та коригування за п. п.140.5.4 та 140.5.5-1 ПКУ
- Лектор – експерт-практик з досвідом роботи понад п’ять років виключно з питань ТЦУ та підготовки документації з ТЦУ
- Максимум практики – вебінар наповнений безліччю практичних прикладів, що дають кожному учаснику готовий алгоритм для роботи
- Тільки актуальна практика –матеріали та приклади формуються лише на основі актуальної інформації та поточної практики у галузі ТЦУ
- Економія як мінімум 60 годин часу на самостійний пошук і систематизацію ключової інформації щодо ТЦУ
- Аудиторам – корисний контент + сертифікат про участь в освітньому заході
Кому буде корисний цей вебінар:
Вебінар буде цікавий і корисний головним бухгалтерам, бухгалтерам, аудиторам, фінансовим директорам, фахівцям, які відповідають за трансфертне ціноутворення, всім, хто бажає підвищити свій професійний рівень або підтримувати його в тонусі.
Ми в ефірі від 4 годин з корисним контентом + додатковий час до останнього запитання у вебінарній кімнаті.
Сертифікат:
Аудиторам буде наданий Сертифікат про участь в освітньому заході тривалістю 4 години.
Зручність оплати: Оплатіть зручним способом (платіжною картою VISA або MasterCard, Приват 24, за реквізитами чи рахунком).
В програмі вебінару:
·Огляд загальних правил ТЦУ
üІдентифікуємо операції з нерезидентами: ТЦУ чи коригування фінансового результату?
üКритерії визнання операцій контрольованими
üНерезиденти з юрисдикції, яка включена до переліку КМУ від 27.12.2017 (№ 1045)
üНерезиденти організаційно-правова форма яких включені у перелік КМУ від 04.07.2017 № 480
üПідтвердження сплати податку на прибуток (корпоративного податку) контрагентом-нерезидентом
üПРИКЛАД – Імпорт / уступка права вимоги боргу як контрольована операція
üПРИКЛАД – Прощення/списання боргу: чи є тут контрольована операція?
üПРИКЛАД – Переуступка права вимоги боргу: чи є тут контрольована операція на думку податківців?
üЯким чином буде враховуватись розмір доходу, отриманого при перебуванні на спрощеній системі з особливостями оподаткування,
для обрахунку граничного розміру доходу для визначення операцій контрольованими?
üЯкий період необхідно враховувати для розрахунку вартісного критерію контрольованих операцій, якщо нерезидент
протягом податкового (звітного) року набув/втратив або повторно набув статус пов’язаної особи?
üЩодо питань врахування суми депозиту клієнта, залученого банком, та суми нарахованих процентів при визначенні вартісного
критерію контрольованих операцій
üВиробник с/г продукції як учасник ТЦУ: ІПК про звітні періоди
üМетоди ТЦУ
üДоцільність методів ТЦУ
§ПРИКЛАД – Метод порівняльної неконтрольованої ціни
§ПРИКЛАД – Метод ціни перепродажу
§ПРИКЛАД – Метод «витрати плюс»
§ПРИКЛАД – Метод чистого прибутку
§ПРИКЛАД – Метод розподілення прибутку
üВизначення потенційно зіставних операцій
üНормативна база щодо сировинних товарів
üПорядок встановлення відповідності умов КО принципу «витягнутої руки»
üБази даних / джерела інформації
·Визначення ділової мети для контрольованих та неконтрольованих операцій
üДілова мета та ланцюжок створення вартості для контрольованих операцій: ідентифікація та визначення в документації з ТЦУ
üДілова мета для контрольованих операцій: ризики невизнання
üДілова мета для операцій, що не є контрольованими
·Створюємо документацію з метою ТЦУ
üЗастосування трансфертного ціноутворення для угод з купівлі-продажу товарів
o Підхід до аналізу угод з купівлі-продажу товарів
o Проведення функціонального аналізу, аналізу ризиків та активів сторін угод
§ПРИКЛАД – Визначення та опис функцій
§ПРИКЛАД – Визначення та опис ризиків
§ПРИКЛАД – Визначення та опис активів, що використовуються
o Вибір та застосування методів ТЦ з прикладами
üЗастосування ТЦУ для угод з виконання робіт та надання послуг
o Проведення функціонального аналізу, аналізу ризиків та активів сторін угод
§ПРИКЛАД – Визначення та опис функцій
§ПРИКЛАД – Визначення та опис ризиків
§ПРИКЛАД – Визначення та опис ризиків
o Вибір методу ТЦУ визначення ринкового рівня винагороди
o Проведення порівняльного дослідження
o Розрахунок фактичних показників рентабельності та його тестування на відповідність принципу «витягнутої руки»
üЦіноутворення у фінансових угодах (позики та поруки), включаючи огляд змін BEPS
o Критерії сумісності угод
o Оцінка кредитоспроможності позичальника
o Аналіз договору позики та поруки:
§Вибір методу ТЦУ
§Огляд джерел інформації
§Підходи до аналізу
üЦіноутворення в угодах із нематеріальними активами
o Визначення нематеріальних активів / Типи угод
o Аналіз застосування методів ТЦУ
o Підхід до аналізу угод із нематеріальними активами
o Проведення функціонального аналізу, аналізу ризиків та активів сторін угод
§ПРИКЛАД – Визначення та опис функцій
§ПРИКЛАД – Визначення та опис ризиків
§ПРИКЛАД – Визначення та опис ризиків
o Вибір методу ТЦ
o Пошук порівнянних угод/договорів
o Визначення діапазону цін / рентабельності
üПроведення порівняльного дослідження (бенчмарк)
o Огляд джерел інформації
o Алгоритм проведення економічного аналізу
o Критерії сумісності угод
o Відбір порівнянних компаній
o Розрахунки цін/рентабельності
üВнутрішній контроль трансфертного ціноутворення
o Ключові елементи контролю за ТЦУ
§Аналіз контрагентів – нерезидентів, звітності, листи-запити
o Керівництво до впровадження
·Неконтрольовані операції (30% коригування) у декларації з податку на прибуток – п. п.140.5.4 та 140.5.5-1 ПКУ
üОперації, які підпадають під «30% коригування»
üАналітична довідка як спосіб обґрунтування та законної економії
üПідходи до повноти розкриття інформації в Аналітичній довідці
üДії контролюючого органу щодо контролю за дотриманням платниками п. п.140.5.4 та 140.5.5-1 ПКУ
·Коригування фінансового результату при невідповідності цін (рентабельності) принципу «витягнутої руки»
·Податкове адміністрування ТЦУ
üЯкі підстави для проведення документальних позапланових
перевірок з питань трансфертного ціноутворення та міжнародного оподаткування?
üЯкий порядок та строки проведення податкових перевірок ТЦУ?
üВідповідальність та сутність порушень норм законодавства з питань ТЦУ для звітного 2022 року
ü практичні рекомендації щодо перевірок по ТЦУ
üпозапланові перевірки щодо ТЦУ: наслідки, рекомендації щодо надання документів
·Нові тренди ТЦУ
üОперації з постійними представництвами нерезидентів в Україні – визнання контрольованими операціями
üПРИКЛАД – Ланцюг господарських операцій між платником податків та нерезидентом
üЗміни щодо ТЦУ угод з купівлі-продажу сировинних матеріалів
üПРИКЛАД – Конструктивні дивіденди
·ТОП помилок при складанні звітів про КО та документації
üПРИКЛАД – Не зазначення всіх підстав віднесення операції до контрольованої
üПРИКЛАД -Невірне визначення типу предмета операції
ü ПРИКЛАД – Некоректне відображення опису предмета операції
üПРИКЛАД – Невірне визначення загальної суми КО
üПРИКЛАД – Незазначення коду товару відповідно до УКТЗЕД, коли предметом операції є товар
üПРИКЛАД – Незазначення коду послуг згідно з КЗЕП, коли предметом операції є зовнішньоекономічна послуга
üПРИКЛАД – Невідображення ставки роялті або ставки за кредитом, ставка яких визначена у відсотках
üПРИКЛАД – Невірне відображення сторони операції
üПРИКЛАД – Невірне відображення одиниці виміру
üПРИКЛАД – Умови поставок заповнюються без вказання місця призначення
üПРИКЛАД – Невідображення, невірне відображення показника рентабельності
üПРИКЛАД – Відображення цифрового значення показника рентабельності у відсотках з точністю меншою за два знаки після коми
üПРИКЛАД – Незазначення (некоректне зазначення) сторони, що досліджується
üПРИКЛАД – Використання принципу групування КО при методі порівняльної неконтрольованої ціни (ПНЦ)
üПРИКЛАД – Використання принципу групування КО для наведення узагальненої інформації по сукупності КО, щодо яких помилково здійснюється спроба групування, по яких не збігаються окремі показники
üПРИКЛАД – Заповнення при групуванні операцій граф, які не мають заповнюватися
üПРИКЛАД – Невірне заповнення окремих відомостей при групуванні КО
üПРИКЛАД – Нездійснення конкретизації джерел інформації
üПРИКЛАД – Незаповнення додатку «Інформація про пов’язаність осіб» тощо.
·ТЦУ як інструмент податкового планування
·Питання та відповіді
