Фінансові інструменти в МСФЗ: облік від визнання до вибуття на прикладах

Проблематика фінансових інструментів дуже багатогранна. Навіть дивно, що в нашому Маркеті до цього часу не було такого комплексного і практичного вебінару щодо фінансових інструментів. Звісно, у нас є вебінари і про класифікацію, і про оцінку, і про знецінення, і, навіть про таксономію, але … Наш новий вебінар – це квінтесенція найбільш важливих і необхідних знань для практикуючого бухгалтера, хто в роботі стикається з фінансовими інструментами – від самих простих (дебіторська, кредиторська заборгованість, депозити та позики) до доволі складних (цінні папери, інструменти з неринковими умовами, валютні та конвертаційні опції тощо).

Ми знаємо, що найкращій спосіб отримати розуміння складних вимог МСФЗ – це опанувати їх на практичних ситуаціях, тому цей вебінар свідомо будувався на практичних прикладах, які містять розрахунки, пояснення та кореспонденцію рахунків. Вам значно легше буде розібратися в непростих вимогах МСФЗ, спираючись на приклади, які будуть детально розглянуті і пояснені на вебінарі.

Ваші ключові переваги участі у вебінарі:

5 годин якісного контенту і тільки про головне в обліку фінансових інструментів
20+ практичних прикладів обліку фінансових інструментів з розрахунками і бухгалтерськими проведеннями
практичні рекомендації щодо особливих та нестандартних ситуації з фінансовими інструментами
економія як мінімум 80+ годин часу на самостійний пошук і систематизацію ключової інформації щодо обліку фінансових інструментів
для аудиторів – корисний контент від практикуючого експерта + зарахування в безперервне професійне навчання
120+ слайдів роздаткового матеріалу в електронному форматі

Кому буде корисний цей вебінар:

Вебінар буде цікавий і корисний головним бухгалтерам, бухгалтерам, внутрішнім аудиторам, фінансовим директорам, працівникам аудиторських компаній – всім, хто складає МСФЗ-звітність! Рекомендуємо долучитися до вебінару представникам фінансових і страхових компаній.

Ми в ефірі 5 годин з корисним контентом + додатковий час до останнього запитання у вебінарній кімнаті

Сертифікат:

Аудиторам буде виданий Сертифікат про участь в заході безперервного професійного навчання на 5 годин.

Ознайомитись з планом безперервного професійного навчання аудиторів Ви можете на сторінці: https://amsfo.com.ua/auditor/

Зручність оплати: Оплатіть зручним способом (платіжною картою VISA або MasterCard, Приват 24, за реквізитами чи рахунком).

В програмі вебінару:

Модуль 1 – Визначення, визнання, класифікація та первісна оцінка фінансових інструментів
- Фінансові інструменти: визначення
- Особливі випадки визнання (передплата за фінансові інструменти, заборгованість за внесками до статутного капіталу)
- Боргові та дольові інструменти: як не помилитися з визнанням
  - ПРИКЛАД – Ідентифікація боргових та дольових інструментів
- Оцінка фінансових активів при придбанні
- Виключення щодо оцінки торгової дебіторської заборгованості
- Первісна оцінка фінансових активів, у тому числі якщо ціна придбання (створення) не відповідає справедливій
  - ПРИКЛАД – Оцінка фінансових активів при придбанні (ціна операції не відповідає справедливій)
- Як очікувана модель оцінки фінансових активів впливає на формування первісної вартості?
- Як витрати на операцію впливають на первісну оцінку?
  - ПРИКЛАД – Розрахунок вартості фінансового інструмента та вплив витрат на операцію на ефективну ставку
- Бізнес-моделі управління фінансовими активами
  - ПРИКЛАД – Визначення бізнес-моделі управління фінансовими активами
- SPPI-test та його вплив на класифікацію та подальші оцінки
  - ПРИКЛАД – Оцінка результатів SPPI-test
- Алгоритм класифікації фінансових активів.
- Чи можливо будь-який фінансовий актив призначити таким, що обліковується за справедливою вартістю?
- 4 в 1 – Шпаргалка моделей обліку фінансових активів
- Моделі обліку фінансових зобов‘язань
- Класифікація фінансових інструментів: узагальнення
Модуль 2 – Боргові фінансові інструменти:
- Боргові інструменти: альтернативні способи класифікації і обліку
- Амортизована чи справедлива для боргового інструмента: як обґрунтувати?
- Амортизована вартість: метод ефективного відсотка та практика його застосування
- Що таке ефективна ставка відсотка?
  - ПРИКЛАД – Розрахунок ефективної ставки відсотка
  - ПРИКЛАД – Розрахунок ефективної ставки відсотка з використанням інструментів Excel
  - ПРИКЛАД – Амортизована вартість (наявність комісій): метод ефективного відсотка та практика його застосування
  - ПРИКЛАД – Амортизована вартість (помісячна комісія): метод ефективного відсотка та практика його застосування
  - ПРИКЛАД – Амортизована вартість (безкупонна облігація): метод ефективного відсотка та практика його застосування
  - ПРИКЛАД – Боргові інструменти з оцінкою за справедливою вартістю на прикладі ОВДП
- Позики до запитання: амортизована чи номінальна вартість?
- Депозити: деякі особливості оцінки та обліку
- Резерв очікуваних кредитних збитків: коротко про випадки створення, методики оцінки, правила обліку
- РОКЗ на різних стадіях життєвого циклу фінансового інструменту
- POCI-активи (придбані або створені кредитно-знецінені фінансові активи): ключові особливості обліку
Модуль 3 – Дольові фінансові інструменти
- Дольові інструменти: які входять / не входять до сфери МСФЗ 9 «Фінансові інструменти»?
- Дольові інструменти: справедлива вартість та альтернативи відображення її змін
- Безвідкличні рішення про відображення змін справедливої вартості в іншому сукупному доході
  - ПРИКЛАД – Дольові інструменти, не призначені для торгівлі
- Модуль 4 – Торговий портфель фінансових інструментів
  - Боргові інструменти в торговому портфелі.
    Чи визнавати відсотки доходом?
    Чи створювати резерв очікуваних кредитних збитків?
    - ПРИКЛАД – Дольові інструменти в торговому портфелі
    - ПРИКЛАД – Боргові інструменти в торговому портфелі
    - ПРИКЛАД – Альтернативні підходи до визнання відсотків за борговими інструментами в торговому портфелі
  - Модуль 5 – Що ще варто знати про фінансові інструменти?
    - Фінансові інструменти в валюті: нюанси застосування курсу НБУ та «спот-курсу»
    - Опція конвертації у фінансових зобов‘язаннях
      - ПРИКЛАД – Позика з можливістю конвертації
    - Похідні фінансові інструменти (деривативи): визначення, види, оцінки
      - ПРИКЛАД – Договір (опціон) на придбання акцій
    - Вбудовані похідні фінансові інструменти
      - ПРИКЛАД – Прив‘язка договору до валюти як вбудований похідний інструмент
    - Припинення визнання: загальні правила та оцінки
    - Чи є доходи і витрати при продажу фінансових активів?
Форум питань і відповідей

Олена Харламова

Харламова Олена Вікторівна — Засновник та СЕО АМСФЗ-Груп (Агентство з МСФЗ, Архітектоніка МСФЗ, IFAR Academy - International Finance, Accounting & Reporting Academy (United Kingdom)), партнер ПВНЗ «МАСБА», віце-президент всеукраїнської ГС “Палата аудиторів і бухгалтерів України”, член Громадської ради при Міністерстві фінансів України, учасник експертної групи з опрацювання таксономії UA XBRL МСФЗ при НКЦПФР, аудитор, ACCA_FR, AССА DipIFR з сертифікатом викладача, дипломи ICFM з МСФЗ, управлінського обліку, внутрішнього аудиту, фінансового менеджменту (Інститут сертифікованих фінансових менеджерів (Великобританія), CAP, ТОР-35-IFRS-Professional, переможець ICB LUCA Awards 2023 в номінації "Внесок у розвиток МСФЗ в Україні», доктор економічних наук, професор, експерт-практик та радник з МСФЗ з досвідом 20+ років.