Технические аспекты трансформации финансовой отчетности

r_613357_9rnhf1trreu80a0cjlbrЗачастую возникает вопрос: необходимо ли вносить трансформационные корректировки в учётную систему предприятия (имеется ввиду 1С и т.п.)? Нет, поскольку трансформационные корректировки должны осуществляться только на дату перехода и на дату окончания отчетного периода, предшествующего первой МСФО-отчетности (включая промежуточные квартальные даты). А в этот период учет и отчетность базируется на П(С)БУ. Условно, такую трансформацию мы называем «виртуальной». Технически это означает, что из национальной учетной системы «выгружаются» данные и трансформационные корректировки накапливаются в отдельных регистрах (трансформационных таблицах). Эти трансформационные таблицы являются внутренними рабочими документами предприятия, тем не менее, они должны соответствовать правилам бухгалтерского документооборота. Именно на них впоследствии будет основываться соответствующий раздел Примечаний к финансовой отчетности, раскрывающий влияние перехода на МСФО. Поскольку Примечания — это неотъемлемая часть финансовой отчетности, которая требует аудиторского подтверждения, данные Примечаний также являются предметом аудиторского подтверждения и трансформационные регистры будут просто необходимы в качестве доказательств полноты, достоверности и соответствия требованиям МСФО всего процесса трансформации.

Говоря о технической стороне трансформационного процесса, следует обратить внимание на то, что последовательность трансформационных шагов (точнее, трансформации счетов) будет меняться в зависимости от того, это трансформация на дату перехода или это трансформации на дату окончания отчетного периода, предшествующего первой МСФО-отчетности (включая промежуточные квартальные даты). Кроме того, трансформация на дату перехода и трансформация на дату окончания отчетного периода, предшествующего первой МСФО-отчетности различаются по способу отражения трансформационных корректировок с точки зрения корреспонденции счетов. Отсюда основное правило корреспонденции счетов при трансформации. На дату перехода все трансформационные корректировки будут корреспондировать со счетом нераспределенной прибыли (44Х, где Х – это субсчет, который может быть открыт для идентификации в составе нераспределенной прибыли непосредственного влияния перехода на МСФО). На дату окончания отчетного периода, предшествующего первой МСФО-отчетности (включая промежуточные квартальные даты) все трансформационные корректировки будут корреспондировать со счетами доходов и расходов.

Практически трансформация осуществляется…..

СКРЫТЫЙ ТЕКСТ! КЛИКНИТЕ ЗДЕСЬ ЧТОБЫ ОТКРЫТЬ!

Обсуждение закрыто.