Отложенные налоговые активы: особенности признания

images (15)На протяжении нескольких лет наше предприятие было убыточным. При переходе на МСФО по требованию аудиторов имеющиеся на балансе отложенные налоговые активы были списаны. За 2014 год наше предприятие получило прибыль. Может ли мы снова признать отложенные налоговые активы?

Требование аудиторов о списании ОНА при длительной убыточности, скорее всего (если отсутствовала вероятность получения будущей налогооблагаемой прибыли) было обоснованным. При этом согласно п. 37 МСБУ 12 «Налоги на прибыль» на конец каждого отчетного периода предприятие должно переоценивать непризнанные отложенные налоговые активы. Вы можете признать ранее непризнанный отложенный налоговый актив в той мере, в которой у Вас появляется вероятность получения будущей налогооблагаемой прибыли, позволяющей возместить отложенный налоговый актив, если, конечно, расчет отложенных налогов подтверждает наличие ОНА. При этом следует обратить внимание, что предприятия с оборотом до 20 млн.грн. в соответствии с действующим налоговым законодательством могут не рассчитывать налоговые разницы, а значит и могут не признавать ОНА (ОНО). Если Ваше предприятие все-таки принимает решение рассчитывать налоговые разницы, то признание ОНА (ОНО), возможно. В противоположной ситуации, даже при наличии временных разниц, признание ОНА (ОНО) не осуществляется.

Хотите быть всегда в курсе МСФО-новостей?

Ваше имя (обязательно)

Ваш E-Mail (обязательно)

Обсуждение закрыто.